Навіщо відкривати ФОП
Укласти договір з ФОП і зробити безготівковий переказ зручнішим та іноді дешевшим. Замовник не платить нескінченні комісії за переказ грошей зі свого рахунку в готівку, а іноді це взагалі неможливо
Деякі організації не працюють з фізичними особами. Або працюють, але з різними нюансами, які можуть зробити співпрацю невигідною
В очах замовника ФОП виглядає серйозніше, ніж фізособа. Враховуючи цей суб'єктивний момент, а також перераховані вище об'єктивні, ФОП може претендувати на більш серйозні проєкти та гонорари
ФОП — це трудовий стаж, офіційна довідка про доходи та інші переваги, які необхідні, наприклад, для отримання візи, кредиту тощо
Якщо говорити про роботу через Бізнес Сейф, то можливо знизити податкове навантаження — з 19,5% податків для фізичних осіб до 5% для ФОП на єдиному податку (для ЄП 3-ї групи)
Актуальні податки
Є два варіанти схеми роботи для підприємців,
пов'язаних з IT-галуззю:
Стати платником Єдиного Податку 2-ї групи
Такі підприємці не зобов'язані платити ПДВ, є можливість наймати персонал (до 10 співробітників) і працювати з юридичними особами, які знаходяться на єдиному податку, а також простий облік доходів та відсутність контролю витрат з боку держави.
Стати платником Єдиного Податку 3-ї групи
Такі підприємці не зобов'язані платити ПДВ, є можливість наймати персонал і працювати з будь-якими юридичними особами в Україні та закордонними замовниками-нерезидентами, а також простий облік доходів та відсутність контролю витрат з боку держави (якщо ви неплатник ПДВ).
Основні показники для вибору єдинником групи
| Показники | Група 1 | Група 2 | Група 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Платник ПДВ | Неплатники ПДВ | |||
| Обмеження за обсягом доходу за календарний рік | 1 002 000,00 грн без касового апарата | 5 004 000,00 грн до 1 320 000,00 грн без касового апарата | 7 002 000,00 грн без ПДВ до 1 320 000,00 грн без касового апарата | 7 002 000,00 грн до 1 320 000,00 грн без касового апарата |
| Обмеження за кількістю працівників | 0 | 10 | Немає обмежень | |
| Дозволені види діяльності | Роздрібна торгівля на ринках, побутові послуги (за переліком) | Послуги населенню та єдинникам, виробництво, торгівля, ресторанне господарство | Будь-які види діяльності, крім тих, що заборонені для ФОП, які сплачують єдиний податок* | |
| Ставки податку в 2021 р. | січень-травень — звільнені від сплати із червня 227,00 грн/місяць | 1200,00 грн/місяць | 3% від доходу + ПДВ | 5% від доходу |
| Ставка ЄСВ у 2021 р. | січень-травень — звільнені від сплати червень-листопад 1320,00 грн/місяць з грудня 1430,00 грн/місяць | 1320,00 грн/місяць з грудня 1430,00 грн/місяць | 1320,00 грн/місяць з грудня 1430,00 грн/місяць | 1320,00 грн/місяць з грудня 1430,00 грн/місяць |
| Ведення обліку | Доходів | Доходів | Доходів та витрат | Доходів |
| Звітність | Щороку | Щороку | Щокварталу | Щокварталу |
| Реєстрація платником ПДВ | Ні | Ні | Так | Ні |
| Показники | Група 1 | Група 2 |
|---|---|---|
| Обмеження за обсягом доходу за календарний рік | 1 002 000,00 грн без касового апарата | 5 004 000,00 грн до 1 320 000,00 грн без касового апарата |
| Обмеження за кількістю працівників | 0 | 10 |
| Дозволені види діяльності | Роздрібна торгівля на ринках, побутові послуги (за переліком) | Послуги населенню та єдинникам, виробництво, торгівля, ресторанне господарство |
| Ставки податку в 2021 р. | січень-травень — звільнені від сплати із червня 227,00 грн/місяць | 1200,00 грн/місяць |
| Ставка ЄСВ у 2021 р. | січень-травень — звільнені від сплати червень-листопад 1320,00 грн/місяць з грудня 1430,00 грн/місяць | 1320,00 грн/місяць з грудня 1430,00 грн/місяць |
| Ведення обліку | Доходів | Доходів |
| Звітність | Щороку | Щороку |
| Реєстрація платником ПДВ | Ні | Ні |
| Група 3 | ||
|---|---|---|
| Платник ПДВ | Неплатники ПДВ | |
| Обмеження за обсягом доходу за календарний рік | 7 002 000,00 грн без ПДВ до 1 320 000,00 грн без касового апарата | 7 002 000,00 грн до 1 320 000,00 грн без касового апарата |
| Обмеження за кількістю працівників | Немає обмежень | |
| Дозволені види діяльності | Будь-які види діяльності, крім тих, що заборонені для ФОП, які сплачують єдиний податок* | |
| Ставки податку в 2021 р. | 3% від доходу + ПДВ | 5% від доходу |
| Ставка ЄСВ у 2021 р. | 1320,00 грн/місяць з грудня 1430,00 грн/місяць | 1320,00 грн/місяць з грудня 1430,00 грн/місяць |
| Ведення обліку | Доходів і витрат | Доходів |
| Звітність | Щокварталу | Щокварталу |
| Реєстрація платником ПДВ | Так | Ні |
| Обмеження за обсягом доходу за календарний рік | 1 002 000,00 грн без касового апарата |
| Обмеження за кількістю працівників | 0 |
| Дозволені види діяльності | Роздрібна торгівля на ринках, побутові послуги (за переліком) |
| Ставки податку в 2021 р. | січень-травень — звільнені від сплати із червня 227,00 грн/місяць |
| Ставка ЄСВ у 2021 р. | січень-травень — звільнені від сплати червень-листопад 1320,00 грн/місяць з грудня 1430,00 грн/місяць |
| Ведення обліку | Доходів |
| Звітність | Щороку |
| Реєстрація платником ПДВ | Ні |
| Обмеження за обсягом доходу за календарний рік | 5 004 000,00 грн до 1 320 000,00 грн без касового апарата |
| Обмеження за кількістю працівників | 10 |
| Дозволені види діяльності | Послуги населенню та єдинникам, виробництво, торгівля, ресторанне господарство |
| Ставки податку в 2021 р. | 1200,00 грн/місяць |
| Ставка ЄСВ у 2021 р. | 1320,00 грн/місяць з грудня 1430,00 грн/місяць |
| Ведення обліку | Доходів |
| Звітність | Щороку |
| Реєстрація платником ПДВ | Ні |
| Обмеження за обсягом доходу за календарний рік | 7 002 000,00 грн без ПДВ до 1 320 000,00 грн без касового апарата |
| Обмеження за кількістю працівників | Немає обмежень |
| Дозволені види діяльності | Будь-які види діяльності, крім тих, що заборонені для ФОП, які сплачують єдиний податок* |
| Ставки податку в 2021 р. | 3% від доходу + ПДВ |
| Ставка ЄСВ у 2021 р. | 1320,00 грн/місяць з грудня 1430,00 грн/місяць |
| Ведення обліку | Доходів і витрат |
| Звітність | Щокварталу |
| Реєстрація платником ПДВ | Так |
| Обмеження за обсягом доходу за календарний рік | 7 002 000,00 грн до 1 320 000,00 грн без касового апарата |
| Обмеження за кількістю працівників | Немає обмежень |
| Дозволені види діяльності | Будь-які види діяльності, крім тих, що заборонені для ФОП, які сплачують єдиний податок* |
| Ставки податку в 2021 р. | 5% від доходу |
| Ставка ЄСВ у 2021 р. | 1320,00 грн/місяць з грудня 1430,00 грн/місяць |
| Ведення обліку | Доходів |
| Звітність | Щокварталу |
| Реєстрація платником ПДВ | Ні |
Обов'язкове застосування РРО незалежно від доходу для ФОП, які торгують:
- ліками й товарами медичного призначення, надання платних послуг у сфері охорони здоров'я;
- складною побутовою технікою, що підлягає гарантійному ремонту;
- ювелірними виробами.
Єдиний податок (ЄП)
єдиного податку
ЄП перша та друга групи
Єдиний податок сплачується
щомісяця авансом,
не пізніше 20-го числа
поточного місяця
ЄП третя група
Єдиний податок сплачується
протягом 50 календарних днів
після закінчення звітного кварталу
за 1 квартал — до 19 травня
за 2 квартал — до 19 серпня
за 3 квартал — до 19 листопада
за 4 квартал — до 19 лютого
звітності за ЄП
ЄП перша та друга групи
Єдиний податок сплачується
щомісяця авансом,
не пізніше 20-го числа
поточного місяця
ЄП третя група
Податкова декларація
подається один раз на рік
протягом 60 календарних днів
після закінчення звітного року
(до 1 березня)
за 1 квартал — до 9 травня
за 2 квартал — до 9 серпня
за 3 квартал — до 9 листопада
за 4 квартал — до 9 лютого
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
Як самостійно зареєструвати ФОП
Зареєструвати ФОП може кожен громадянин, який досяг 16 років і має офіційно зареєстроване місце проживання. Реєстрація ФОП здійснюється за місцем прописки або місцем проживання. Особи із 16 до 18 років можуть зареєструвати ФОП, надавши нотаріально завірену згоду від батьків чи опікуна. Документом, що підтверджує місце проживання, може бути договір оренди квартири або довідка переселенця для осіб, які прибули з непідконтрольної Україні території.
Реєстрацію самостійно можна здійснити в кілька способів:
Відвідавши Центр надання адміністративних послуг (ЦНАП) або виконавчий комітет міської ради за місцем проживання (процедура реєстрації безплатна), у нотаріуса (попри те, що держреєстрація ФОП безплатна) потрібно буде заплатити за його послуги.**
Онлайн на сайті «Дія» https://diia.gov.ua
Реєстрація через Центр надання адміністративних послуг
Реєстрація через портал «Дія»
Реєстрація/ліквідація фізичної особи — підприємця на підставі документів, поданих в електронній формі, здійснюється незалежно від місцезнаходження фізичної особи — підприємця в межах України.
Покрокова інструкція реєстрації:
Термін реєстрації ФОП становить 24 години. Повідомлення про успішну реєстрацію або про відмову з'явиться в кабінеті, а також буде додатково надіслане на електронну пошту.
Відразу після реєстрації ви отримаєте на електронну пошту виписку про реєстрацію ФОП.
Як отримати витяг з Реєстру платників Єдиного податку
Для цього необхідно подати запит до контролюючого органу (податкової) за місцем реєстрації на отримання Витягу з реєстру платників єдиного податку. Витяг надається особисто заявнику (або його уповноваженій особі) чи надсилається поштою.
Також заяву на отримання витягу з реєстру платників єдиного податку можна подати через електронний кабінет. Детальніше у статті.
Дані з Реєстру платників єдиного податку можна переглянути тут
Документи, що підтверджують державну реєстрацію
фізичною особою — підприємцем:
Виписка з Єдиного державного реєстру
Витяг з реєстру платників єдиного податку
Витяг з реєстру платників ПДВ (у разі реєстрації платником ПДВ)
Скорочений план дій:
Подаємо документи до ЦНАП/надсилаємо документи через сайт.
Отримуємо виписку з ЄДР про державну реєстрацію.
Ідемо до податкової та подаємо заяву про застосування спрощеної системи оподаткування (якщо не зробили цього під час реєстрації)/надсилаємо через «Електронний кабінет»
Подаємо запит про отримання витягу з реєстру платників Єдиного податку/надсилаємо через «Електронний кабінет»
Через кілька днів отримуємо витяг з реєстру платників ЄП.
* Не можуть бути платниками єдиного податку:
1) Підприємці, які займаються такими видами діяльності:
- організація та проведення азартних ігор, лотерей (крім розповсюдження лотерей), парі (букмекерське парі, парі тоталізатора);
- обмін валюти;
- виготовлення, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу ПММ в місткостях до 20 літрів та продажу пива або столових вин у роздрібній мережі);
- видобуток, виготовлення, подальший продаж дорогоцінних металів і каміння, крім виготовлення та продажу ювелірних виробів для власного використання;
- видобуток, реалізація корисних копалин;
- діяльність фінансових посередників, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України «Про страхування» (№ 85/96-ВР від 07.03.96 р.), сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами;
- діяльність з управління підприємствами;
- поштові послуги (крім кур'єрської пошти) та послуги зв'язку (крім діяльності, яка не ліцензується);
- торгівля предметами мистецтва та антикваріату, організації аукціонів з виробами мистецтва або антикваріату;
- організація та проведення гастрольних заходів;
- КВЕД 71.2;
- ФОП, які надають в оренду:
- земельні ділянки площею понад 0,2 га;
- житлові приміщення, загальна площа яких перевищує 100 м2;
- офісні або виробничі приміщення сумарною площею понад 300 м2.
2) Крім того, не можуть бути платниками єдиного податку:
- страхові (перестрахувальні) брокери;
- громадяни інших держав;
- підприємці, які мають податковий борг.
**Для переселенців з Криму та зони АТО можлива реєстрація ФОП не за місцем прописки, але потрібна довідка з Міграційної служби про тимчасову реєстрацію.