Зачем открывать ФЛП?
Заключить договор с ФЛП и сделать безналичный перевод удобнее и иногда дешевле. Заказчик не платит бесконечные комиссии за перевод денег со своего счёта в наличные, а иногда это в принципе невозможно
Некоторые организации не работают с физическими лицами. Или работают, но с разными нюансами, которые могут сделать сотрудничество невыгодным
В глазах заказчика ФЛП выглядит серьёзнее, чем физлицо. Учитывая этот субъективный момент, а также перечисленные выше объективные, ФЛП может претендовать на более серьёзные проекты и гонорары
ФЛП – это трудовой стаж, официальная справка о доходах, и другие преимущества, которые необходимы, например, для получения визы, кредита и т.д
Если говорить о работе через Бизнес Сейф, то возможно снизить налоговую нагрузку – с 19,5% налогов для физических лиц до 5% для ФЛП на едином налоге (для ЕН 3-й группы)
Актуальные налоги
Есть два варианта схемы работы для предпринимателей,
связанных с IT-отраслью:
Стать плательщиком Единого Налога 2-й группы
Такие предприниматели не обязаны платить НДС, есть возможность нанимать персонал (до 10 сотрудников) и работать с юридическими лицами, которые находятся на едином налоге, а также простой учет доходов и отсутствие контроля расходов со стороны государства.
Стать плательщиком Единого Налога 3-й группы
Такие предприниматели не обязаны платить НДС, есть возможность нанимать персонал и работать с любыми юридическими лицами в Украине и зарубежными заказчиками-нерезидентами, а также простой учет доходов и отсутствие контроля расходов со стороны государства (если вы неплательщик НДС).
Основные показатели для выбора единщиком группы
| Показатели | Группа 1 | Группа 2 | Группа 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Плательщик НДС | Неплательщики НДС | |||
| Ограничение по объёму дохода за календарный год | 1 002 000,00 грн. без кассового аппарата | 5 004 000,00 грн. до 1 320 000,00 грн. без кассового аппарата | 7 002 000,00 грн. Без НДС до 1 320 000,00 грн. без кассового аппарата | 7 002 000,00 грн. до 1 320 000,00 грн. без кассового аппарата |
| Ограничения по количеству работников | 0 | 10 | Нет ограничений | |
| Разрешённые виды деятельности | Розничная торговля на рынках, бытовые услуги (по перечню) | Услуги населению и единщикам, производство, торговля, ресторанное хозяйство | Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для ФЛП, которые платят единый налог* | |
| Ставки налога в 2021 г. | январь-май - освобождены от уплаты с июня - 227,00 грн. / месяц | 1200,00 грн. / месяц | 3% от дохода + НДС | 5% от дохода |
| Ставка ЕСВ в 2021 г. | январь-май - освобождены от уплаты июнь-ноябрь 1320,00 грн. / месяц с декабря 1430,00 грн. / месяц | 1320,00 грн. / месяц с декабря 1430,00 грн. / месяц | 1320,00 грн. / месяц с декабря 1430,00 грн. / месяц | 1320,00 грн. / месяц с декабря 1430,00 грн. / месяц |
| Ведение учёта | Доходов | Доходов | Доходов и расходов | Доходов |
| Отчётность | Ежегодно | Ежегодно | Ежеквартально | Ежеквартально |
| Регистрация плательщиком НДС | Нет | Нет | Да | Нет |
| Показатели | Группа 1 | Группа 2 |
|---|---|---|
| Ограничение по объёму дохода за календарный год | 1 002 000,00 грн. без кассового аппарата | 5 004 000,00 грн. до 1 320 000,00 грн. без кассового аппарата |
| Ограничения по количеству работников | 0 | 10 |
| Разрешённые виды деятельности | Розничная торговля на рынках, бытовые услуги (по перечню) | Услуги населению и единщикам, производство, торговля, ресторанное хозяйство |
| Ставки налога в 2021 г. | январь-май - освобождены от уплаты с июня - 227,00 грн. / месяц | 1200,00 грн. / месяц |
| Ставка ЕСВ в 2021 г. | январь-май - освобождены от уплаты июнь-ноябрь 1320,00 грн. / месяц с декабря 1430,00 грн. / месяц | 1320,00 грн. / месяц с декабря 1430,00 грн. / месяц |
| Ведение учёта | Доходов | Доходов |
| Отчётность | Ежегодно | Ежегодно |
| Регистрация плательщиком НДС | Нет | Нет |
| Группа 3 | ||
|---|---|---|
| Плательщик НДС | Неплательщики НДС | |
| Ограничение по объёму дохода за календарный год | 7 002 000,00 грн. Без НДС до 1 320 000,00 грн. без кассового аппарата | 7 002 000,00 грн. до 1 320 000,00 грн. без кассового аппарата |
| Ограничения по количеству работников | Нет ограничений | |
| Разрешённые виды деятельности | Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для ФЛП, которые платят единый налог* | |
| Ставки налога в 2021 г. | 3% от дохода + НДС | 5% от дохода |
| Ставка ЕСВ в 2021 г. | 1320,00 грн. / месяц с декабря 1430,00 грн. / месяц | 1320,00 грн. / месяц с декабря 1430,00 грн. / месяц |
| Ведение учёта | Доходов и расходов | Доходов |
| Отчётность | Ежеквартально | Ежеквартально |
| Регистрация плательщиком НДС | Да | Нет |
| Ограничение по объёму дохода за календарный год | 1 002 000,00 грн. без кассового аппарата |
| Ограничения по количеству работников | 0 |
| Разрешённые виды деятельности | Розничная торговля на рынках, бытовые услуги(по перечню) |
| Ставки налога в 2021 г. | январь-май - освобождены от уплаты с июня - 227,00 грн. / месяц |
| Ставка ЕСВ в 2021 г. | январь-май - освобождены от уплаты июнь-ноябрь 1320,00 грн. / месяц с декабря 1430,00 грн. / месяц |
| Ведение учёта | Доходов |
| Отчётность | Ежегодно |
| Регистрация плательщиком НДС | Нет |
| Ограничение по объёму дохода за календарный год | 5 004 000,00 грн. до 1 320 000,00 грн. без кассового аппарата |
| Ограничения по количеству работников | 10 |
| Разрешённые виды деятельности | Услуги населению и единщикам, производство, торговля, ресторанное хозяйство |
| Ставки налога в 2021 г. | 1200,00 грн. / месяц |
| Ставка ЕСВ в 2021 г. | 1320,00 грн. / месяц с декабря 1430,00 грн. / месяц |
| Ведение учёта | Доходов |
| Отчётность | Ежегодно |
| Регистрация плательщиком НДС | Нет |
| Ограничение по объёму дохода за календарный год | 7 002 000,00 грн. Без НДС до 1 320 000,00 грн. без кассового аппарата |
| Ограничения по количеству работников | Нет ограничений |
| Разрешённые виды деятельности | Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для ФЛП, которые платят единый налог* |
| Ставки налога в 2021 г. | 3% от дохода + НДС |
| Ставка ЕСВ в 2021 г. | 1320,00 грн. / месяц с декабря 1430,00 грн. / месяц |
| Ведение учёта | Доходов и расходов |
| Отчётность | Ежеквартально |
| Регистрация плательщиком НДС | Да |
| Ограничение по объёму дохода за календарный год | 7 002 000,00 грн. до 1 320 000,00 грн. без кассового аппарата |
| Ограничения по количеству работников | Нет ограничений |
| Разрешённые виды деятельности | Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для ФЛП, которые платят единый налог* |
| Ставки налога в 2021 г. | 5% от дохода |
| Ставка ЕСВ в 2021 г. | 1320,00 грн. / месяц с декабря 1430,00 грн. / месяц |
| Ведение учёта | Доходов |
| Отчётность | Ежеквартально |
| Регистрация плательщиком НДС | Нет |
Обязательное применение РРО независимо от дохода для ФЛП торгующих:
- лекарствами и товарами медицинского назначения, предоставление платных услуг с сфере здравоохранения;
- сложно-бытовой техникой подлежащей гарантийному ремонту;
- ювелирными изделиями.
Единый налог (ЕН)
единого налога
ЕН первая и вторая группа
Единый налог уплачивается
ежемесячно авансом,
не позднее 20-го числа
текущего месяца
ЕН третья группа
Единый налог уплачивается
в течение 50 календарных дней
после окончания отчетного квартала
за 1 квартал – до 19 мая
за 2 квартал – до 19 августа
за 3 квартал – до 19 ноября
за 4 квартал – до 19 февраля
отчетности по ЕН
ЕН первая и вторая группа
Единый налог уплачивается
ежемесячно авансом,
не позднее 20-го числа
текущего месяца
ЕН третья группа
Налоговая декларация
представляется один раз в год
в течение 60 календарных дней
после окончания отчетного года
(до 1 марта)
за 1 квартал – до 9 мая
за 2 квартал – до 9 августа
за 3 квартал – до 9 ноября
за 4 квартал – до 9 февраля
Единый социальный взнос (ЕСВ)
Как самостоятельно зарегистрировать ФЛП (ФОП)?
Зарегистрировать ФЛП может каждый гражданин, который достиг 16 лет, и который имеет официально зарегистрированное место жительства. Регистрация ФЛП осуществляется по месту прописки или по месту жительства. Лица с 16 до 18 лет могут зарегистрировать ФЛП предоставив нотариально заверенное согласие от родителей или опекуна. Документом подтверждающим место жительства может быть договор аренды квартиры или справка переселенца, для лиц прибывших из неподконтрольной Украине территории.
Регистрацию самостоятельно возможно осуществить несколькими способами:
Посетив Центр предоставления административных услуг (ЦНАП) или исполнительный комитет городского совета по месту проживания (процедура регистрации бесплатная), у нотариуса (несмотря на то, что госрегистрация ФЛП бесплатная, нужно будет заплатить за услуги нотариуса).**
Онлайн на сайте «Дия» https://diia.gov.ua
Регистрация через Центр предоставления административных услуг
Регистрация через портал «Дия»
Регистрация / ликвидация физического лица-предпринимателя на основании документов, поданных в электронной форме проводится независимо от места нахождения физического лица-предпринимателя в пределах Украины.
Пошаговая инструкция регистрации:
Срок регистрации ФЛП составляет 24 часа. Уведомление об успешной регистрации или об отказе появится в кабинете, а также будет дополнительно отправлено на электронную почту.
Сразу после регистрации, вы получите на электронную почту выписку о регистрации ФЛП.
Как получить вытяг из Реестра плательщиков Единого налога?
Для этого необходимо подать запрос в контролирующий орган (налоговую) по месту регистрации на получение Вытяга с реестра плательщиков единого налога. Вытяг предоставляется лично заявителю (или его уполномоченному лицу) или отправляется по почте.
Так же заявление на получения вытяга из реестра плательщиков единого налога можно подать через электронный кабинет. Подробнее в статье.
Данные из Реестра плательщиков единого налога можно просмотреть здесь
Документы, подтверждающие государственную регистрацию
физическим лицом-предпринимателем:
Выписка из Единого государственного реестра
Вытяг из реестра плательщиков единого налога
Вытяг из реестра плательщиков НДС (в случае регистрации плательщиком НДС)
Сокращенный план действий:
Подаем документы в ЦНАП / отправляем документы через сайт.
Получаем выписку из ЕГР о государственной регистрации.
Идем в налоговую и подаем заявление о применении упрощенной системы налогообложения (если не сделали это при регистрации) / отправляем через «Электронный кабинет»
Подаем запрос о получении вытяга из реестра плательщиков Единого налога / отправляем через «Электронный кабинет»
Через несколько дней получаем вытяг из реестра плательщиков ЕН.
* Не могут быть плательщиками единого налога:
1) Предприниматели, занимающиеся следующими видами деятельности:
- организация и проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
- обмен валюты;
- изготовление, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и продажи пива или столовых вин в розничной сети);
- добывание, изготовление, дальнейшая продажа драгметаллов и драгоценных камней, кроме изготовления и продажи ювелирных изделий для личного пользования;
- добывание, реализация полезных ископаемых;
- деятельность финансовых посредников, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины «О страховании» (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.), сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами;
- деятельность по руководству предприятиями;
- почтовые услуги (кроме курьерской почты) и услуги связи (кроме деятельности, которая не лицензируется);
- торговля предметами искусства и антиквариата, организации аукционов с изделиями искусства или антиквариата;
- организация и проведение гастрольных мероприятий;
- КВЕД 71.2;
- ФЛП предоставляющие в аренду:
- земельные участки площадью более, чем 0,2 га;
- жилые помещения, общая площадь которых превышает 100 м2;
- офисные или производственные площади суммарной площадью свыше 300 м2.
2) Кроме того, не могут быть плательщиками единого налога:
- страховые (перестраховочные) брокеры;
- граждане других государств;
- предприниматели, которые имеют налоговый долг.
** Для переселенцев из Крыма и зоны АТО возможна регистрация ФЛП не по месту прописки, но нужна справка из Миграционной службы о временной регистрации.