Навіщо відкривати ФОП?
Укласти угоду з ФОП та зробити безготівковий переказ зручніше та іноді дешевше. Замовник не сплачує нескінченні комісії за переказ грошей зі свого рахунку в готівку, а інколи це в принципі неможливо
Деякі організації не працюють з фізичними особами. Або працюють, але з різними нюансами, котрі можуть зробити співпрацю невигідною
В очах замовника ФОП виглядає серйозніше, ніж фізособа. З огляду на цей суб'єктивний момент, а також перераховані вище об'єктивні, ФОП може претендувати на більш серйозні проекти та гонорари
ФОП – це трудовий стаж, офіційна довідка про доходи, та інші переваги, котрі необхідні, наприклад, для отримання візи, кредиту тощо
Якщо говорити про роботу через Бізнес Сейф, то можливо знизити податкове навантаження – з 19,5% податків для фізичних осіб до 5% для ФОП на єдиному податку (для ЄП 3-ї групи)
Актуальні податки
Є два варіанти схеми роботи для підприємців,
пов'язаних з IT-галуззю:
Стати платником Єдиного Податку 2-ї групи
Такі підприємці не зобов'язані платити ПДВ, є можливість наймати персонал (до 10 співробітників) і працювати з юридичними особами, котрі перебувають на єдиному податку, а також простий облік доходів та відсутність контролю витрат з боку держави.
Стати платником Єдиного Податку 3-ї групи
Такі підприємці не зобов'язані платити ПДВ, є можливість наймати персонал і працювати з будь-якими юридичними особами в Україні та зарубіжними замовниками-нерезидентами, а також простий облік доходів і відсутність контролю витрат з боку держави (якщо Ви неплатник ПДВ).
Основні показники для вибору єдинником групи
| Показники | Група 1 | Група 2 | Група 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Платник ПДВ | Неплатники ПДВ | |||
| Обмеження за обсягом доходу за календарний рік | 300 000 грн. до 1 000 000 грн. без касового апарату | 1 500 000 грн. до 1 000 000 грн. без касового апарату | 5 000 000 грн. Без НДС до 1 000 000 грн. без касового апарату | 5 000 000 грн. до 1 000 000 грн. без касового апарату |
| Обмеження за кількістю працівників | 0 | 10 | Нема обмежень | |
| Дозволені види діяльності | Роздрібна торгівля на ринках, побутові послуги (за переліком) | Послуги населленю та єдинникам, виробництво, торгівля, ресторанне господарство | Будь-які види діяльності, окрім тих, що заборонені для ФОП, котрі сплачують єдиний податок* | |
| Ставки податку в 2019 р. | 192,10 грн. / місяць | 834,60 грн. / місяць | 3% від податку + ПДВ | 5% від податку |
| Ставка ЄСВ в 2019 р. | 918,06 грн. / місяць | 918,06 грн. / місяць | 918,06 грн. / місяць | 918,06 грн. / місяць |
| Ведение учёта | Доходів | Доходів | Доходів та витрат | Доходів |
| Звітність | Щороку | Щороку | Щокварталу | Щокварталу |
| Реєстрація платником ПДВ | Ні | Ні | Так | Ні |
| Показники | Група 1 | Група 2 |
|---|---|---|
| Обмеження за обсягом доходу за календарний рік | 300 000 грн. до 1 000 000 грн. без касового апарату | 1 500 000 грн. до 1 000 000 грн. без касового апарату |
| Обмеження за кількістю працівників | 0 | 10 |
| Дозволені види діяльності | Роздрібна торгівля на ринках, побутові послуги (за переліком) | Послуги населенню та єдинникам, виробництво торгівля, ресторанне господарство |
| Ставки податку в 2019 р. | 192,10 грн. / місяць | 834,60 грн. / місяць |
| Ставка ЄСВ в 2019 р. | 918,06 грн. / місяць | 918,06 грн. / місяць |
| Ведення обліку | Доходів | Доходів |
| Звітність | Щороку | Щороку |
| Реєстрація платником ПДВ | Ні | Ні |
| Група 3 | ||
|---|---|---|
| Плательщик ПДВ | Неплатники ПДВ | |
| Обмеження за обсягом доходу за календарний рік | 5 000 000 грн. Без НДС до 1 000 000 грн. без касового апарату | 5 000 000 грн. до 1 000 000 грн. без касового апарату |
| Обмеження за кількістю працівників | Нема обмежень | |
| Дозволені види діяльності | Будь-які види діяльності, окрім тих, що заборонені для ФОП, котрі сплачують єдиний податок* | |
| Ставки податку в 2019 р. | 3% від доходу + ПДВ | 5% від доходу |
| Ставка ЄСВ в 2019 р. | 918,06 грн. / місяць | 918,06 грн. / місяць |
| Ведення обліку | Доходів та витрат | Доходів |
| Звітність | Щокварталу | Щокварталу |
| Реєстрація платников ПДВ | Так | Ні |
| Обмеження за обсягом доходу за календарний рік | 300 000 грн. до 1 000 000 грн. без касового апарату |
| Обмеження за кількістю працівників | 0 |
| Дозволені види діяльності | Роздрібна торгівля на ринках, побутові послуги (за переліком) |
| Ставки податку в 2019 р. | 192,10 грн. / місяць |
| Ставка ЄСВ в 2019 р. | 918,06 грн. / місяць |
| Ведення обліку | Доходів |
| Звітність | Щороку |
| Реєстрація платником ПДВ | Ні |
| Обмеження за обсягом доходу за календарний рік | 1 500 000 грн. до 1 000 000 грн. без касового апарату |
| Обмеження за кількістю працівників | 10 |
| Дозволені види діяльності | Послуги населенню та єдинникам, виробництво, торгівля, ресторанне господарство |
| Ставки податку в 2019 р. | 834,60 грн. / місяць |
| Ставка ЄСВ в 2019 р. | 918,06 грн. / місяць |
| Ведення обліку | Доходів |
| Звітність | Щороку |
| Реєстрація платником ПДВ | Ні |
| Обмеження за обсягом доходу за календарний рік | 5 000 000 грн. Без НДС до 1 000 000 грн. без касового апарату |
| Обмеження за кількістю працівників | Нема обмежень |
| Дозволені види діяльності | Будь-які види діяльності, окрім тих, що заборонені для ФОП, котрі сплачують єдиний податок* |
| Ставки податку в 2019 р. | 3% від доходу + ПДВ |
| Ставка ЄСВ в 2019 р. | 918,06 грн. / місяць |
| Ведення обліку | Доходів та витрат |
| Звітність | Щоквартально |
| Реєстрація платником ПДВ | Да |
| Обмеження за обсягом доходу за календарний рік | 5 000 000 грн. до 1 000 000 грн. без касового апарату |
| Обмеження за кількістю працівників | Нема обмежень |
| Дозволені види діяльності | Будь-які види діяльності, окрім тих, що заборонені для ФОП, котрі сплачують єдиний податок* |
| Ставки податку в 2019 р. | 5% від доходу |
| Ставка ЄСВ в 2019 р. | 918,06 грн. / місяць |
| Ведення звітності | Доходів |
| Звітність | Щокварталу |
| Реєстрація платником ПДВ | Ні |
Єдиний податок (ЄП)
єдиного податку
ЄП перша та друга група
Єдиний податок сплачується
щомісяця авансом,
не пізніше 20-го числа
поточного місяця
ЄП третя група
Єдиний податок сплачується
протягом 50 календарних днів
після закінчення звітного кварталу
за 1 квартал – до 19 травня
за 2 квартал – до 19 серпня
за 3 квартал – до 19 листопада
за 4 квартал – до 19 лютого
звітності по ЄП
ЄП перша та друга група
Єдиний податок сплачується
щомісяця авансом,
не пізніше 20-го числа
поточного місяця
ЄП третя група
Податкова декларація
подається один раз на рік
протягом 60 календарних днів
після закінчення звітного року
(до 1 березня)
за 1 квартал – до 9 травня
за 2 квартал – до 9 серпня
за 3 квартал – до 9 листопада
за 4 квартал – до 9 лютого
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
Як самостійно зареєструвати ФОП?
Зареєструвати ФОП може кожен громадянин, котрий досяг 16 років і має офіційно зареєстроване місце проживання. Реєстрація ФОП здійснюється за місцем прописки**
Реєстрацію самостійно можливо здійснити в кілька способів:
Відвідавши державного реєстратора (процедура реєстрації безкоштовна), у нотаріуса (незважаючи на те, що держреєстрація ФОП безкоштовна, потрібно буде заплатити за послуги нотаріуса), або ж в інших акредитованих Міністерством юстиції осередках у акредитованих суб'єктів.***
Через сервіс Міністерства Юстиції України https://online.minjust.gov.ua
Реєстрація через державного реєстратора
Реєстрація через сервіс Міністерства Юстиції України
Реєстрація / ліквідація фізичної особи-підприємця на підставі документів, поданих в електронній формі проводиться незалежно від місця знаходження фізичної особи-підприємця в межах України.
Але після реєстрації потрібно обов'язково в перший раз отримати виписку у державного реєстратора або замовити поштою, інакше вона не буде оформлена.
При наступному запиті ви зможете замовити її через сайт МЮУ, але вперше її потрібно отримати у держреєстратора.
Покрокова інструкція реєстрації:
Зарєструватися на сайті Міністерства Юстиції України та виконати наступні прості дії:
Обрати вид суб'єкта – «Фізична особа-підприємець» → Перейти до реєстрації → Додати заяву → Державна реєстрація фізичної особи підприємцем:
Якщо Ви визначилися із системою оподаткування і вибрали Єдиний податок, то можна відразу заповнити заяву про застосування спрощеної системи «Заява про застосування спрощеної системи оподаткування», просто додавши і заповнивши його нижче.
Далі вас буде направлено на сторінку з заповненим документом, його потрібно уважно перевірити на наявність можливих помилок:
Як отримати витяг з Реєстру платників Єдиного податку?
Для цього необхідно подати запит до контролюючого органу (податкової) за місцем реєстрації на отримання Витягу з реєстру платників єдиного податку. Витяг надається особисто заявнику (або його уповноваженій особі) або надсилається поштою.
Дані з Реєстру платників єдиного податку можна переглянути тут
Документи, що підтверджують державну реєстрацію
фізичною особою-підприємцем:
Виписка з Єдиного державного реєстру
Витяг з реєстру платників єдиного податку
Витяг з реєстру платників ПДВ (в разі реєстрації платником ПДВ)
Скорочений план дій:
Подаємо документи держреєстратору / надсилаємо документи через сайт.
Отримуємо виписку з ЕГРП про проведення державної реєстрації.
Йдемо до податкової та подаємо заяву про застосування спрощеної системи оподаткування (якщо не зробили це при реєстрації).
Подаємо запит про отримання витягу з реєстру платників Єдиного податку.
За кілька днів отримуємо витяг з реєстру платників ЄП.
Реєструємо книгу обліку доходів / доходів та витрат у податковій.
* Не можуть бути платниками єдиного податку:
1) Підприємці, які займаються наступними видами діяльності:
- організація та проведення азартних ігор, лотерей (крім розповсюдження лотерей), парі (букмекерська парі, парі тоталізатора);
- обмін валюти;
- виготовлення, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу ПММ у ємностях до 20 літрів та продажу пива або столових вин у роздрібній мережі);
- видобування, виготовлення, подальший продаж дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння, крім виготовлення та продажу ювелірних виробів для особистого користування;
- видобування, реалізація корисних копалин;
- діяльність фінансових посередників, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України «Про страхування»; (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.), сюрвеєрами, аварійними комісарами та аджастерами;
- діяльність по керівництву підприємствами;
- поштові послуги (крім кур'єрської пошти) та послуги зв'язку (крім діяльності, яка не ліцензується);
- торгівля предметами мистецтва та антикваріату, організації аукціонів з виробами мистецтва або антикваріату;
- організація та проведення гастрольних заходів;
- технічні випробування та дослідження;
- аудиторська діяльність:
- земельних ділянок площею більше, ніж 0,2 га;
- житлових приміщень, загальна площа яких перевищує 100 м2;
- офісних або виробничих площ сумарною площею понад 300 м2.
2) Крім того, не можуть бути платниками єдиного податку:
- страхові (перестрахові) брокери;
- громадяни інших держав;
- підприємці, які мають податковий борг.
** Для переселенців з Криму та зони АТО можлива реєстрація ФОП не за місцем прописки, але потрібна довідка з Міграційної служби про тимчасову реєстрацію.
*** Згідно з пунктом 14 статті 1 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» реєстрація фізичних осіб-підприємців здійснюється виконавчими органами сільських, селищних та міських рад, Київська та Севастопольська міські, районні, районні у містах Києві та Севастополі державні адміністрації, нотаріуси, акредитовані суб'єкти.